OnlyFans-tulojen verotus: opas suomalaiselle tekijälle

Perusasia: tulot ovat veronalaisia

OnlyFans ei työllistä tekijöitä, vaan maksaa heille itsenäisinä toimijoina. Tuloverotus on siksi tekijän omalla vastuulla. Verotettavaa ovat OnlyFansin tilitykset (saamasi 80 % sekä suosittelutulot), joista voit vähentää tulojen hankkimiseen liittyvät kulut. Pidä kirjaa ensimmäisestä päivästä alkaen: OnlyFansin tilitysraportit, tiliotteet ja kuitit.

Verohallinto on muistuttanut, että vaikuttajien, tubettajien, bloggaajien ja verkkoalustojen kautta sisältöä tuottavien on maksettava veroa saamistaan rahapalkkioista ja myös tavaroina tai etuina saaduista korvauksista. Verohallinto saa lisäksi entistä enemmän tietoja verkkoalustoilta niiden kautta maksetuista tuloista ja vertaa niitä ilmoitettuihin tuloihin.

Harrastus, sivutulo vai yritystoiminta?

Verohallinto arvioi tapauskohtaisesti, onko toiminta verotuksessa harrastusta, tulonhankkimistoimintaa vai yritystoimintaa. Yritystoimintaa puoltavat esimerkiksi aktiivinen markkinointi, jatkuvuus ja voiton tavoittelu, kannattava toiminta useamman vuoden ajan, kirjanpito sekä rekisteröityminen ennakkoperintä- ja arvonlisäverorekisteriin. Luokittelu vaikuttaa siihen, miten tulot ilmoitetaan ja miten kulut vähennetään. Sivutuloa saavan palkansaajan tilanne on eri kuin täysipäiväisen tekijän, joten selvitä oma tilanteesi ennen kuin tulot kasvavat.

Toiminimi vai kevytyrittäjä?

Toiminimi

Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja on yksinkertaisin yritysmuoto. Se perustetaan tekemällä perustamisilmoitus YTJ-palveluun, ja samalla voi hakeutua ennakkoperintärekisteriin ja tarvittaessa arvonlisäverorekisteriin. Toiminimellä toimiva tekijä pitää kirjaa tuloistaan ja menoistaan ja ilmoittaa yrityksen tuloksen veroilmoituksella.

Kevytyrittäjä

Kevytyrittäjä toimii yrittäjänä ilman omaa yritystä: laskutuspalvelu laskuttaa asiakasta, ottaa vastaan maksun ja maksaa sen kevytyrittäjälle palkkana tai työkorvauksena omalla palkkiollaan vähennettynä. Malli perustuu siihen, että asiakasta laskutetaan palvelun kautta. OnlyFans kuitenkin tilittää tulot suoraan omalle pankkitilillesi eikä maksa laskua vastaan, joten selvitä laskutuspalvelun kanssa etukäteen, sopiiko malli OnlyFans-tuloihin lainkaan.

Ennakkovero: maksa veroja jo vuoden aikana

Koska OnlyFans ei pidätä veroja, verot tulevat muuten maksettavaksi vasta verotuksen valmistuttua jäännösverona — ja summa voi olla ikävä yllätys. Siksi veroja kannattaa maksaa jo tulovuoden aikana.

• Ennakkoperintärekisteri on vapaaehtoinen, ja siihen merkitään hakemuksesta yritystoimintaa tai muuta tulonhankkimistoimintaa harjoittavat. Toiminnan ei tarvitse olla vielä alkanut, mutta selvästi harrastusluonteinen toiminta ei riitä. Rekisteröity maksaa veronsa itse ennakkoveroina.
• Ennakkoveroa voi hakea ja sen määrää muuttaa Verohallinnon OmaVero-palvelussa, kun tulot muuttuvat.
• Laita osa sivuun jokaisesta tilityksestä. Sopiva osuus riippuu kokonaistuloistasi, koska ansiotulojen verotus on progressiivista; kirjanpitäjä tai veroasiantuntija osaa arvioida tarkemman prosentin.

Arvonlisävero ja 20 000 euron raja

Arvonlisäverotuksen vähäisen toiminnan raja nousi 1.1.2025 alkaen 20 000 euroon (aiemmin 15 000 euroa). Alv-rekisteriin tarvitsee ilmoittautua vasta, kun raja ylittyy. Rajaa arvioitaessa huomioidaan sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto, ja jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa kesken vuoden, verovelvollisuus alkaa siitä hetkestä lähtien. Samalla poistui aiempi arvonlisäveron alarajahuojennus.

OnlyFans-tuloissa on lisäksi erityispiirre: EU-tuomioistuin katsoi 28.2.2023 asiassa C-695/20 (Fenix International), että OnlyFansin kaltainen alusta toimii arvonlisäverotuksessa itse palvelun myyjänä faneille. Tekijä myy siis palvelunsa Fenix Internationalille Isoon-Britanniaan. Miten tämä vaikuttaa juuri sinun alv-velvollisuuteesi ja liikevaihtosi laskemiseen — esimerkiksi jos saat myös tuloja suomalaisilta yhteistyökumppaneilta — riippuu tilanteesta, joten varmista asia Verohallinnosta tai veroasiantuntijalta.

Vähennyskelpoiset kulut

Tulojen hankkimisesta aiheutuneet kulut pienentävät yleensä verotettavaa tuloa. Tyypillisiä esimerkkejä:

• Kamera, valaistus, mikrofoni ja editointiohjelmat (työkäytön osuus).
• Puhelin ja nettiyhteys (työkäytön osuus).
• Sisällössä käytettävät rekvisiitat, asut ja lavasteet (vaatteita koskevat säännöt ovat tiukat: arkikäyttöön sopivat vaatteet eivät yleensä ole vähennyskelpoisia).
• Markkinointikulut, maksulliset työkalut sekä agentuurin tai managerin palkkiot.
• Kirjanpitäjän ja muiden asiantuntijoiden palkkiot.

Säilytä kuitit ja merkitse niihin kulun liittyminen toimintaasi. Yksityiset menot eivät muutu vähennyskelpoisiksi vain siksi, että ne näkyvät sisällössäsi.

Tositteet, dollarit ja kirjanpito

• Tallenna tilitysraportit: lataa OnlyFansin raportit säännöllisesti talteen — myös ennen kuin mahdollisesti poistat tilisi.
• Dollarit euroiksi: OnlyFans pitää saldosi dollareissa. Kirjaa jokaisesta tilityksestä päivämäärä, summa ja pankkisi käyttämä muuntokurssi, jotta tulot voi ilmoittaa euroina oikein.
• Erillinen tili: ei pakollinen, mutta se pitää yksityiset ja toiminnan rahat erillään ja helpottaa kirjanpitoa.

Paljastuuko OnlyFans verotuksen kautta?

Verohallinto näkee tulosi ja niiden lähteen. Huomaa lisäksi, että jos perustat toiminimen, sen perustiedot, kuten nimi ja toimiala, näkyvät julkisessa YTJ-palvelussa — mieti siis yrityksen nimi ja toimialan kuvaus huolella, totuudenmukaisesti ja asiallisesti. Jotkut tekijät toimivat veroasiantuntijan avustuksella osakeyhtiön kautta; se on yritysmuotoa koskeva ratkaisu, ei keino välttää veroja. Lisää yksityisyysvinkkejä: anonyymi OnlyFans-markkinointi.