OnlyFans a podatek: poradnik dla twórców w Polsce

Podstawy: prowadzisz własną działalność

OnlyFans nie zatrudnia twórców, tylko wypłaca im pieniądze jak niezależnym kontrahentom. Podatek dochodowy (a przy działalności gospodarczej także składki na ubezpieczenia) to więc twoja sprawa. Twój przychód to wypłaty z OnlyFans (twoje 80% plus ewentualne prowizje z programu poleceń). Po odjęciu kosztów uzyskania przychodu zostaje dochód, od którego płacisz podatek. Od pierwszego dnia zbieraj dokumenty: zestawienia z OnlyFans, wyciągi bankowe i faktury za wydatki.

Działalność nierejestrowana: na start, do limitu

Jeśli dopiero zaczynasz i zarabiasz niewiele, nie musisz od razu zakładać firmy. Działalność nie jest traktowana jak działalność gospodarcza, dopóki przychód w żadnym kwartale nie przekroczy 225% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 roku, przy płacy minimalnej 4806 zł, daje to 10 813,50 zł na kwartał (do końca 2025 roku obowiązywał limit miesięczny).

• Warunek: w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłeś działalności gospodarczej (także za granicą).
• Bez ZUS: nie płacisz składek na ubezpieczenia społeczne ani składki zdrowotnej.
• Ewidencja: prowadzisz uproszczoną ewidencję sprzedaży, a rachunek lub fakturę wystawiasz na żądanie klienta.
• Podatek: przychody (po odjęciu kosztów) wykazujesz w zeznaniu rocznym PIT-36 jako przychody z „innych źródeł” i opodatkowujesz według skali podatkowej.
• Przekroczenie limitu: od dnia, w którym przychód w danym kwartale przekroczy limit, masz 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG, czyli na założenie działalności gospodarczej.

Przy aktywnym profilu limit bywa szybko osiągnięty: to przychód w złotówkach, a nie dochód, więc licz go od kwot, które faktycznie wpływają na twoje konto.

Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) i forma opodatkowania

Działalność gospodarczą rejestrujesz bezpłatnie w CEIDG; we wniosku wybierasz też formę opodatkowania. Do wyboru masz trzy:

Skala zwykle opłaca się przy niższych dochodach (kwota wolna), liniowy – przy wysokich dochodach i sporych kosztach, a ryczałt – gdy kosztów jest niewiele. Wybór wpływa też na wysokość składki zdrowotnej, więc warto go przeliczyć z księgowym przed startem.

Składki ZUS: ulga na start i preferencyjne składki

• Ulga na start – przez pierwsze 6 miesięcy działalności płacisz tylko składkę zdrowotną, bez składek na ubezpieczenia społeczne.
• Preferencyjne składki – przez kolejne 24 miesiące płacisz składki społeczne od zadeklarowanej podstawy, nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia.
• Składka zdrowotna – obowiązuje od początku, a jej wysokość zależy od formy opodatkowania i osiąganego dochodu (ulgi jej nie obejmują).

W działalności nierejestrowanej składek ZUS nie ma; obowiązek pojawia się dopiero po przekroczeniu limitu i rejestracji firmy.

VAT: usługa dla brytyjskiej spółki

Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku z 28 lutego 2023 roku w sprawie C-695/20 (Fenix International) potwierdził, że platforma taka jak OnlyFans, pośrednicząca w sprzedaży usług elektronicznych we własnym imieniu, jest na gruncie VAT uznawana za podmiot świadczący usługi na rzecz fanów. Powstaje łańcuch: twórca świadczy usługę na rzecz Fenix International (B2B), a Fenix – na rzecz fanów.

Miejscem świadczenia usług na rzecz innego podatnika jest co do zasady siedziba usługobiorcy (art. 28b ustawy o VAT). Fenix ma siedzibę w Wielkiej Brytanii, więc według powszechnie przyjmowanej interpretacji twoja usługa dla OnlyFans nie podlega polskiemu VAT, a VAT wobec fanów rozlicza platforma.

Zwolnienie podmiotowe z VAT nadal może mieć znaczenie przy innych przychodach w kraju, np. współpracach z polskimi markami. Od 1 stycznia 2026 roku limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia wynosi 240 000 zł rocznie (wcześniej 200 000 zł). Ponieważ rozliczenie VAT zależy od szczegółów (miejsce zamieszkania, inne przychody, sposób dokumentowania), skonsultuj je z doradcą podatkowym.

Koszty uzyskania przychodu: co możesz odliczyć

Wydatki poniesione w związku z działalnością twórcy co do zasady zmniejszają dochód (przy skali i podatku liniowym; w ryczałcie kosztów się nie odlicza). Typowe przykłady:

• Aparat, oświetlenie, mikrofony i program do montażu (przy użytku mieszanym – w części firmowej).
• Telefon i internet (część służbowa).
• Rekwizyty, stroje i scenografia do treści – przy ubraniach zasady są surowe: to, co nadaje się do codziennego noszenia, zwykle nie jest kosztem.
• Koszty marketingu, płatne narzędzia oraz prowizje agencji lub menedżera.
• Część kosztów mieszkania, jeśli wydzielona przestrzeń służy wyłącznie działalności.
• Usługi księgowe i doradztwo podatkowe.

Zachowuj faktury i zapisuj, do czego wydatek służył. Prywatne wydatki nie stają się kosztem tylko dlatego, że pojawiają się w twoich treściach.

Dolary na złotówki i dokumentacja

• Przeliczenie kursu: przychody w walucie obcej przeliczasz na złote według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu (art. 11a ustawy o PIT). Zapisuj datę i kwotę każdej wypłaty.
• Zestawienia z OnlyFans: regularnie pobieraj raporty zarobków i wypłat – także przed ewentualnym usunięciem konta.
• Osobne konto: nie jest obowiązkowe, ale oddziela sprawy prywatne od firmowych i ułatwia księgowość; konto w USD ogranicza koszty przewalutowania.

Czy przez podatki ktoś dowie się o OnlyFans?

Urząd skarbowy widzi twoje przychody, ale dane z zeznań podatkowych są objęte tajemnicą skarbową. Inaczej jest z CEIDG: to jawny rejestr, w którym publicznie widać m.in. imię i nazwisko, NIP oraz adres wykonywania działalności (adres zamieszkania – tylko jeśli jest też adresem firmy). Dlatego przy zakładaniu JDG warto przemyśleć adres działalności i rzeczowy opis tego, czym się zajmujesz. Niektórzy twórcy działają, z pomocą księgowego, przez spółkę; to kwestia formy prawnej, a nie sposób na uniknięcie podatku. Więcej wskazówek o prywatności: anonimowa promocja OnlyFans.