OnlyFans et impôts : déclarer ses revenus en France (micro-entreprise, URSSAF, TVA)

Les bases : vous dirigez une petite entreprise

OnlyFans n’emploie pas les créateurs : il les paie comme des prestataires indépendants. L’impôt sur le revenu et les cotisations sociales sont donc à votre charge. Votre chiffre d’affaires, ce sont les paiements que vous recevez d’OnlyFans (vos 80 %, plus d’éventuels revenus de parrainage) ; c’est à partir de lui, selon votre régime, que sont calculés vos cotisations et votre revenu imposable. Gardez tout, dès le premier jour : relevés OnlyFans, relevés bancaires et justificatifs.

BNC ou BIC : comment l’administration classe l’activité

Le ministère de l’Économie distingue deux cas pour les créateurs de contenu :

• Création de contenu sans promotion de produits — c’est le cas de la plupart des créateurs qui vendent leurs propres contenus sur une plateforme d’abonnement : activité libérale, immatriculation au seul Registre national des entreprises, revenus déclarés en BNC (bénéfices non commerciaux), affiliation à l’URSSAF (Sécurité sociale des indépendants).
• Promotion de biens ou de services contre rémunération ou avantage en nature (influence commerciale) : activité commerciale, immatriculation au registre du commerce, revenus déclarés en BIC.

Si vous faites les deux — vendre vos contenus et, à côté, des partenariats rémunérés avec des marques —, parlez-en à un expert-comptable : la qualification a des conséquences sur les taux de cotisation et les obligations d’immatriculation.

La micro-entreprise pour un créateur OnlyFans

Créer sa micro-entreprise

Depuis le 1^er janvier 2023, la création se fait en ligne et gratuitement sur le guichet unique des formalités des entreprises, opéré par l’INPI (formalites.entreprises.gouv.fr). Vous y décrivez votre activité ; l’immatriculation vous donne un numéro SIRET, à renseigner ensuite dans vos informations fiscales sur OnlyFans.

Le plafond de chiffre d’affaires

Pour les prestations de services, BNC comme BIC, le chiffre d’affaires annuel ne doit pas dépasser 83 600 € (plafond applicable de 2026 à 2028, contre 77 700 € auparavant). Le plafond est calculé au prorata la première année. Un dépassement ponctuel ne fait pas sortir du régime : il faut le dépasser deux années civiles consécutives.

Déclarer et payer ses cotisations

Vous déclarez le chiffre d’affaires encaissé sur autoentrepreneur.urssaf.fr, chaque mois ou chaque trimestre selon l’option choisie, et les cotisations sont calculées automatiquement. En 2026, le taux des cotisations sociales est de 25,6 % pour les activités libérales relevant de la Sécurité sociale des indépendants (BNC) ; les activités commerciales (BIC) ont un taux différent. Pas de recettes, pas de cotisations : vous déclarez simplement 0 €.

L’impôt sur le revenu

Chaque année, vous reportez votre chiffre d’affaires dans la déclaration de revenus, sur le formulaire complémentaire 2042-C-PRO. En micro-BNC, l’administration applique un abattement forfaitaire de 34 % pour frais (305 € minimum) ; le reste s’ajoute à vos autres revenus et est imposé au barème progressif. Si le revenu fiscal de référence de votre foyer ne dépasse pas une certaine limite, vous pouvez opter pour le versement libératoire : l’impôt est alors payé en même temps que les cotisations, à 2,2 % du chiffre d’affaires pour les BNC.

Un exemple simplifié : avec 20 000 € de recettes en BNC, les cotisations sociales représentent 5 120 € (25,6 %), et le revenu imposable retenu est de 13 200 € (20 000 € moins 34 %) — ou, avec le versement libératoire, 440 € d’impôt (2,2 %) payés au fil de l’eau.

Au-delà du plafond : le régime réel et les charges déductibles

En micro-entreprise, les frais réels ne se déduisent pas : l’abattement de 34 % est censé les couvrir. Si vous dépassez les plafonds, ou si vos dépenses réelles sont nettement supérieures à 34 % de vos recettes, le régime réel (déclaration contrôlée en BNC) peut s’appliquer ou devenir plus intéressant. Le bénéfice imposable est alors la différence entre recettes et dépenses professionnelles effectivement engagées, avec une comptabilité plus complète.

Dépenses généralement admises lorsqu’elles sont nécessaires à l’activité :

• Appareil photo, éclairage, micros et logiciels de montage (pour la part d’usage professionnel).
• Téléphone et accès internet (part professionnelle).
• Accessoires, costumes et décors utilisés pour les contenus (les règles sur les vêtements sont strictes : ils ne doivent pas pouvoir être portés au quotidien).
• Frais de promotion, outils payants et commissions d’agence ou de manager.
• Un bureau à domicile, si un espace est réservé à l’activité.
• Honoraires d’expert-comptable et autres frais de conseil.

Conservez les factures et notez l’usage professionnel. Une dépense personnelle ne devient pas déductible parce qu’elle apparaît dans vos contenus.

TVA : franchise en base et paiements de Fenix

Depuis l’arrêt de la Cour de justice de l’UE du 28 février 2023 (affaire C-695/20, Fenix International), une plateforme comme OnlyFans est considérée, pour la TVA, comme le prestataire des abonnés. Il en résulte une chaîne : le créateur rend son service à Fenix International, qui le rend aux abonnés. La TVA sur les paiements des abonnés est donc l’affaire de la plateforme.

Fenix est établie au Royaume-Uni. Selon la règle générale des prestations entre entreprises (article 259-1 du CGI), un service rendu à une entreprise établie hors de France n’est pas soumis à la TVA française : la facture porte en principe la mention « TVA non applicable – art. 259-1 du CGI ». Par ailleurs, la franchise en base de TVA dispense de facturer la TVA tant que le chiffre d’affaires reste sous les seuils, maintenus en 2026 à 37 500 € pour les prestations de services (seuil majoré de 41 250 €) après l’abandon du seuil unique à 25 000 €. Ces seuils comptent surtout pour vos autres recettes (partenariats avec des marques françaises, ventes directes) ; faites valider l’ensemble par un expert-comptable.

Dollars, justificatifs et déclarations des plateformes

• Téléchargez vos relevés : enregistrez régulièrement vos relevés OnlyFans, et toujours avant de fermer un compte.
• Dollars et euros : OnlyFans tient votre solde en dollars. Notez la date, le montant et le taux de change de chaque virement reçu : c’est le montant en euros effectivement encaissé qui constitue votre chiffre d’affaires.
• Compte dédié : un micro-entrepreneur dont le chiffre d’affaires dépasse 10 000 € deux années de suite doit ouvrir un compte bancaire dédié à l’activité ; même en dessous, séparer les flux simplifie beaucoup la comptabilité.
• Mettez de côté : réservez un pourcentage fixe de chaque virement pour les cotisations et l’impôt, afin d’éviter les mauvaises surprises.

À savoir : en application de la directive européenne DAC7 (articles 1649 ter A et suivants du CGI), les opérateurs de plateformes concernés transmettent à l’administration fiscale le montant perçu par chaque vendeur ou prestataire. Qu’il y ait ou non une déclaration de la plateforme, vos revenus doivent toujours être déclarés : les omettre expose à un redressement, avec intérêts de retard et majorations.

Si vous vivez hors de France : Belgique, Suisse, États-Unis, Royaume-Uni

Belgique

Un créateur belge exerce comme indépendant (à titre principal ou complémentaire) : il doit s’affilier à une caisse d’assurances sociales avant de démarrer son activité, et à une mutualité. Le régime de franchise de TVA pour les petites entreprises s’applique jusqu’à 25 000 € de chiffre d’affaires annuel.

Suisse

Les revenus OnlyFans sont imposés comme revenus d’une activité lucrative indépendante. L’indépendant s’affilie à une caisse de compensation et paie seul ses cotisations AVS/AI/APG ; l’assujettissement à la TVA suisse devient obligatoire à partir de 100 000 francs de chiffre d’affaires annuel.

États-Unis

Les créateurs résidant aux États-Unis remplissent le formulaire W-9, et OnlyFans déclare les paiements à l’IRS sur le formulaire 1099-NEC : pour les paiements effectués à partir de 2026, le seuil est passé de 600 à 2 000 $ par an. Au-delà de 400 $ de revenus nets s’ajoute la self-employment tax de 15,3 %, et des acomptes trimestriels sont dus si l’impôt attendu atteint 1 000 $. Tous les revenus sont imposables, formulaire ou non.

Royaume-Uni

Au-delà de la trading allowance de 1 000 livres, les créateurs doivent s’inscrire auprès du HMRC pour la Self Assessment et payer l’Income Tax et les National Insurance contributions sur leurs bénéfices.

Dans presque tous les autres pays, le principe est le même : OnlyFans ne retient pas l’impôt local, et les revenus se déclarent comme revenus d’une activité indépendante.

Ma déclaration d’impôts va-t-elle révéler OnlyFans ?

L’administration fiscale voit vos revenus, mais les déclarations sont couvertes par le secret fiscal. Décrivez tout de même votre activité de façon exacte et sobre lors de l’immatriculation. Certains créateurs, accompagnés d’un expert-comptable, exercent via une société : c’est une question de forme juridique, pas un moyen d’échapper à l’impôt. D’autres conseils de confidentialité : promouvoir OnlyFans anonymement.